A kötelességek elkülönítése (SOD) a fenntartható kockázatkezelés és belső kontrollok egyik alapvető építőköve egy vállalkozás számára A SOD elve egy kulcsfontosságú folyamat megosztott felelősségén alapul, szétosztja a folyamat kritikus funkcióit egynél több személyre vagy osztályra.
Milyen példák vannak a feladatok szétválasztására?
Példák a feladatok szétválasztására:
- Készpénz. Egy személy felbontja a csekket tartalmazó borítékokat, egy másik személy pedig rögzíti a csekkeket a könyvelési rendszerben. …
- Követelések. Az egyik személy rögzíti az ügyfelektől kapott készpénzt, egy másik személy pedig jóváírást készít az ügyfeleknek. …
- leltár. …
- Bérszámfejtés.
Mi az a feladatok elkülönítése, és miért fontos?
A kötelességek elkülönítése egy belső ellenőrzés, amely megakadályozza, hogy egyetlen személy két vagy több feladatot lásson el egy üzleti folyamatban … Ezért fontos, hogy a vezetés elemezze a készségeket és képességeket az érintett személyek közül a valószínű kockázat és az üzleti folyamatokra gyakorolt hatás alapján.
Mi az a feladatok elkülönítése, mondjon három példát?
Milyen példák vannak a kötelességek elkülönítésére? A kézi naplót jóváhagyó személyek nem adhatják fel ugyanazt a naplót. Ugyanaz a személy ne végezzen banki egyeztetést és szállítói kifizetéseket Ugyanannak a személynek ne fizessen be a szállítóknak és ne végezzen bankszámlakivonat-egyeztetést
Hogyan határozza meg a feladatok elkülönítését?
A feladatok szétválasztásának alapelve az, hogy egyetlen alkalmazott vagy csoport sem lehet abban a helyzetben, hogy a szokásos feladatai során hibákat vagy csalásokat kövessen el és eltitkoljon.
